甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2017年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值税普

admin2018-04-18 31

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2017年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、
包装物租金175500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。
已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额为59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、10×2106÷(1＋17％)×17％＝3060(元)
B、10×3510×17％＝5967(元)
C、10×2106×17％＝3580．2(元)
D、10×3510＋(1＋17％)×17％＝5100(元)

答案D

解析纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。纳税人发生视同销售行为，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，本题中，甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额＝10×3510÷(1＋17％)×17％＝5100(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/TGpoFFFM

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》的规定，发生争议的用人单位被责令关闭的，因缺少当事人无法进行劳动仲裁。()

除当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的以外，劳动争议仲裁应公开进行。()

资源税的纳税人在本省纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定。()

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是()。

某烟厂(一般纳税人)2014年9月外购烟丝，取得的增值税专用发票上注明烟丝的买价为50万元。本月生产卷烟领用80％；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为()万元。

下列关于资源税的说法，正确的是()。

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。

下列选项中，属于《中华人民共和国劳动合同法》规定的用人单位的有()。

根据行为是否需要特定正式或实质要件，可以将法律行为划分为要式行为与非要式行为。下列选项属于要式行为的有()。

下面是不同插槽接口标准，专用于显卡的插槽接口的是()。

农药、兽药残留在人体内达到一定程度后，就可能导致疾病的发生并恶化，这是不安全农产品对人体()特点。

完带汤可治疗

乳腺癌最常见的病理组织学类型是

A、心得安B、琉基络合物C、阿托品D、水E、50%葡萄糖木耳中毒可注射（）。

混合堵是采用()相结合的方法。

应急照明集中电源应设主电和应急电源状态指示灯，主电状态用()。

对出口商而言，通常采用D/A30天比采用D/P30天承担的风险要大。()

在进程运行过程中，一个进程的状态会发生变化，下列哪种变化是不可能发生的()。

Academicperformanceandparticipationinextracurricularactivitiesarebothimportantfactors______determiningwhichstudent