首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建，改扩建前该固定资产的原价为2200万元，已累计计提折旧400万元，已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元，领用工程物资3
某企业为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建，改扩建前该固定资产的原价为2200万元，已累计计提折旧400万元，已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元，领用工程物资3
admin
2018-06-21
37
问题
某企业为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建，改扩建前该固定资产的原价为2200万元，已累计计提折旧400万元，已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元，领用工程物资300万元（不含增值税），领用生产用原材料117万元（不含增值税），发生改扩建人员工资150万元，用银行存款支付其他相关费用33万元。该固定资产于2014年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为100万元。2015年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元，预计未来现金流量现值为1590万元。2015年12月31日重新估计的固定资产尚可使用年限为6年，预计净残值和折旧方法不变。2016年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1200万元，预计未来现金流量现值为1180万元。假定2015年12月31日前该固定资产未计提减值准备，且固定资产计提减值准备前的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：
该固定资产2015年12月31日应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、55
B、52．5
C、210
D、0
答案
B
解析
该固定资产在2015年12月31日应确认的递延所得税资产=210×25％=52．5（万元）。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/T4o2FFFM
本试题收录于：
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司2006年度的税后利润为1000万元，该年分配股利500万元，2007年度的税后利润为1200万元。2008年拟投资2000万元引进一条生产：线以扩大生产能力，该公司目标资本结构为自有资金占80%，借入资金占20%。如果该公司执行的是固定股利支付率政
甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为70%、2%、15%、1%，适用企业所得税税率为25%。若甲公司2009年计划股利支付率为60%，则该公司200
甲公司系国有独资公司，经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来，一直按净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。(1)为执行《企业会计准则》，甲公司对2
甲公司系国有独资公司，经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来，一直按净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。(1)为执行《企业会计准则》，甲公司对2
甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关股份支付的资料如下：(1)2006年11月，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2007年1月1日，甲公司授予200名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该
某公司只生产和销售甲产品一种产品(单位：件)，2008年度甲产品单位变动成本(包含销售税金)为90元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1200000元，完成甲产品销售收入6750000元。2008年该公司适用的所得税税率为25%，股利支付率为70%。
甲公司2008年分别销售A、B产品5万件和7万件，销售单价分别为100元和80元；甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修期内发生的保修费在销售额的2%～8%之间。2008年实际发生产品保修费5万元。假定无其他或有事项，则甲公司2008年
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品
关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有()。
随机试题
肺主肃降，能将什么向下布散
A．轮状病毒B．腺病毒C．产毒性大肠埃希菌D．侵袭性大肠埃希菌E．白色念珠菌1岁男性患儿，因腹泻月余入院，大便稀黄，泡沫多，大便似“豆腐渣样”每日5～6次。经用各种抗生素治疗，效果不显著。最可能的病原诊断为
治疗积滞，脾虚挟积的首选方剂是治疗疳气的首选方剂是
试卷附图中，所示的饮片是()。
有些办公室的管理者经常感叹忙于杂事又不被理解，这主要是因为()。
有些办公室的管理者经常感叹忙于杂事又不被理解，这主要是因为()。
主张意识是持续不断、川流不息的过程的心理学流派是()
小王欲以其拥有的一项非专利技术出资，与他人设立一家有限责任公司，请问该技术作价出资的金额最高可以达到公司注册资本的()。
设函数f(x，y，z)＝2xy－z2，则f(x，y，z)在点(2，－1，1)处的方向导数的最大值为()。
Althoughstudentsmaybeina______position,teachersshouldtreatthemasequals.
最新回复
(
0
)
