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  3. 某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务：(1)在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率10%)，进口设备海

某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务：(1)在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率10%)，进口设备海

admin2009-09-28  33
问题 某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务：(1)在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率10%)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率15%)。(3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额 300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。(4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)，本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入账。下列税务事项正确的有(  )。
选项 A、化工厂本月实际应缴纳的增值税30.43万元
B、化工厂本月实际应缴纳的增值税62.73万元 (含海关)
C、酒店本月应缴纳的营业税8.38万元
D、酒店本月应缴纳的营业税4.38万元
E、化工厂本月应纳城建税为4.39万元
答案BCE
解析 (1)化工厂应纳的税金：
   进口环节增值税
   =100×(1+10%)×17%+60×(1+15%)×17%
   =18.7+11.73=30.43(万元)
   内销应纳增值税
   =300×17%-18.7=32.3(万元)
   化工厂本月实际缴纳的增值税
   =32.3+30.43=62.73(万元)
   化工厂本月应纳城建税
   =62.73×7%=4.39(万元)
   (2)酒店应纳营业税
   =(12+30+5+0.6+40)×5%+20×20%= 4.38+4
   =8.38(万元)
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