首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额17万元。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额17万元。
admin
2018-05-25
28
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求:计算应退税额并编制相关会计分录。
选项
答案
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元) 应纳增值税额=100×17%-(34-8)-3=-12(万元) 出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元) 当期期末留抵税额12万元小于当期免抵退税额26万元,故当期应退税额等于当期期末留抵税额12万元。 当期免抵税额=26-12=14(万元) 会计分录: 1.采购原材料时: 借:原材料 200 应交税费一应交增值税(进项税额) 34 贷:银行存款 234 2.销售货物(内销) 借:银行存款 117 贷:主营业务收入一内销 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 3.销售货物(外销) ①实现销售时: 借:应收账款一应收外汇账款 200 贷:主营业务收入一外销 200 ②不得抵扣进项税额(当期免抵退税不得免征和抵扣税额): 借:主营业务成本一一般贸易出口 8 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 8 ③收到主管税务机关《通知单》后: 借:应收出口退税款 12 应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税) 14 贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 26 ④收到出口退税款时: 借:银行存款 12 贷:应收出口退税款 12 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/T3j2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关行政赔偿诉讼的表述中,不正确的有()。
某市工商局发现,某中外合资游戏软件开发企业生产的一种软件带有暴力和色情内容,决定没收该软件,并对该企业处以3万元罚款。中方投资者表示接受处罚,但外方投资者认为处罚决定既损害了企业利益,也侵害了自己的权益,拟向法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定,下
下列有关行政机关委托的组织的各项表述中,正确的是()。
甲、乙共同出资购买丙所有的位于天府路35号一套价值300万元的房屋,甲、乙与丙之间的债务性质属于()。
甲未经乙授权,擅自以乙的名义与不知情的丙订立一份白糖买卖合同,下列关于本案的表述中,符合法律规定的有()。
2013年7月,张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的××牌家用轿车。2013年8月1日,张某携家人外出度假,张某驾车在高速公路上以130公里/小时(超过了高速公路的限速,但该车设计的最高时速为240公里)的速度驾驶该车。为了避免一个意外情况,
根据行政复议法律制度的规定,公民、法人或其他组织在申请行政复议时,对具体行政行为所依据的规定一并提出审查申请,行政复议机关的正确做法有()。
根据婚姻家庭法律制度的规定,下列不属于婚姻无效情形的是()。
下列有关增值税专用发票的犯罪当中,必须是真票的有()。
2019年3月30日,石家庄市某区税务局稽查局接到本局征管科发来的内地工作移送单,反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份,金额505957.26元,税额98842.742元;同时违法购买空白的增值税专用发票25份,全部为世博公司虚开,涉及税款2
随机试题
当喉返神经受压或损害时,最早出现瘫痪的肌肉是
对设备管道用砌块砌筑绝热层时,支承环应留出( )膨胀缝。
债务人发生财务困难,债权人作出让步是债务重组的基本特征。下列各项中,不属于债权人作出让步的是()。
下列对失业所造成的影响,表述正确的有()。
联系实际,论述教师应具备哪些基本素养?
影响学生态度与品德发展的内部条件是()
教师职业道德的特征是()。
“情人眼里出西施”反映了决策过程中常见的()。
以下选项中属于行政违法行为的是()。
A、 B、 C、 C
最新回复
(
0
)