某境内上市公司20×6年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为20×7年6月3日，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

admin2020-12-16 24

问题某境内上市公司20×6年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为20×7年6月3日，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

选项 A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为20×5年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

答案B

解析对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

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税法二

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某境内上市公司20×6年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为20×7年6月3日，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

某机械制造企业2009年度相关生产经营业务如下：(1)2009年拥有自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车；(2)全年销售收入12750万元，全年应扣除的销售产品成本7300万元

企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税()元。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

车船税的纳税义务发生时间，应在()。

下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

依照原企业所得税的规定，提取管理费的总机构不须具备下列条件中的()。

某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税()元。

昆体良对教师的高要求：第一，教师应该是()兼备的；第二，教师对学生应()相济且有耐心，奖励与惩罚要有分寸；第三，()要善于提()；第四，教师要懂得()的艺术

由于()造成事故的，应当负直接责任或主要责任。

简述牙周病药物治疗的原则。

冠心病患者血压为80／60mmHg，心尖部第一心音强弱不等；心电图示心房率慢于心室率，QRS波增宽为0．12秒，可见心室夺获和室性融合波。诊断为

施工合同履行过程中，当发包人收到竣工结算报告后56天内仍然不支付竣工结算款时，承包人可以(　　)。

教育心理学初创时期的时间大致为【】

欧洲鳗孵化于马尾藻海，幼体随着洋流到达欧洲西部沿海，然后进入河流生活，成年后回到马尾藻海，产卵后死亡。读下图，完成下题。甲地自然环境深受海洋影响，在河流水文特征方面表现为()。

A.markingB.sinceC.nuisanceD.arriveE.profoundF.signsG.explosionH.worry

某境内上市公司20×6年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为20×7年6月3日，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

某机械制造企业2009年度相关生产经营业务如下：(1)2009年拥有自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车；(2)全年销售收入12750万元，全年应扣除的销售产品成本7300万元

企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税()元。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

车船税的纳税义务发生时间，应在()。

下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

依照原企业所得税的规定，提取管理费的总机构不须具备下列条件中的()。

某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税()元。

昆体良对教师的高要求：第一，教师应该是()兼备的；第二，教师对学生应()相济且有耐心，奖励与惩罚要有分寸；第三，()要善于提()；第四，教师要懂得()的艺术

由于()造成事故的，应当负直接责任或主要责任。

简述牙周病药物治疗的原则。

冠心病患者血压为80／60mmHg，心尖部第一心音强弱不等；心电图示心房率慢于心室率，QRS波增宽为0．12秒，可见心室夺获和室性融合波。诊断为

施工合同履行过程中，当发包人收到竣工结算报告后56天内仍然不支付竣工结算款时，承包人可以( )。

教育心理学初创时期的时间大致为【】

欧洲鳗孵化于马尾藻海，幼体随着洋流到达欧洲西部沿海，然后进入河流生活，成年后回到马尾藻海，产卵后死亡。读下图，完成下题。甲地自然环境深受海洋影响，在河流水文特征方面表现为()。

A.markingB.sinceC.nuisanceD.arriveE.profoundF.signsG.explosionH.worry

施工合同履行过程中，当发包人收到竣工结算报告后56天内仍然不支付竣工结算款时，承包人可以(　　)。