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某外商投资企业2010年7月将闲置多年的仓库一间卖给乙单位,原值300万元,已使用8年,已提取折旧50万元。清理该建筑物费用3万元,出售价格为200万元。计算转让仓库应交的营业税及城市维护建设税和教育费附加(城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率3%)
某外商投资企业2010年7月将闲置多年的仓库一间卖给乙单位,原值300万元,已使用8年,已提取折旧50万元。清理该建筑物费用3万元,出售价格为200万元。计算转让仓库应交的营业税及城市维护建设税和教育费附加(城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率3%)
admin
2015-09-08
26
问题
某外商投资企业2010年7月将闲置多年的仓库一间卖给乙单位,原值300万元,已使用8年,已提取折旧50万元。清理该建筑物费用3万元,出售价格为200万元。计算转让仓库应交的营业税及城市维护建设税和教育费附加(城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率3%)。
选项
答案
转让仓库,属于营业税中的服务业(租赁业),适用税率为5%,应交的营业税=300×5%=15(万元) 城市维护建设税和教育费附加均是以实际缴纳的增值税、营业税和消费税三者之和为计税依据,故城市维护建设税和教育费附加=15×(7%+3%)=1.5(万元)。
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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税务硕士(税务专业基础)
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