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  3. A公司11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。 (2)产品售价8元／件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当

A公司11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。 (2)产品售价8元／件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当

admin2015-06-18  35
问题 A公司11月份现金收支的预计资料如下：
  (1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。
  (2)产品售价8元／件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。
  (3)假设存货是均匀购入，款项也是均匀支付，进货成本为5元／件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售量的10％加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。
  (4)11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
  (5)预计11月份将购置设备一台，支出1 50000元，须当月付款。
  (6)11月份预交所得税20000元。
  (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。
  要求：编制11月份的现金预算。
选项
答案 本题主要注意：假设存货是均匀购入，款项也是均匀支付。平均在15天后付款，所以，当期购货只需付现50％，下月付现50％。 11月期初现金余额=54100元 11月销货现金收入=40000 × 8 ×60％+30000×8 ×30％+20000×8 × 8％=276800(元) 11月可使用现金合计=54100+276800=330900(元) 根据“期初存货+本期购货=本期销货+期末存货”，所以，“本期购货=本期销货+期末存货一期初存货”。 11月期初存货=10月期末存货=4000件 11月本期销货=40000件 11月期末存货=12月预计销货× 10％+1000=25000 × 10％+1000=3500(件) 11月本期购货=40000+3500—4000=39500 (件) 11月购货现金支出=39500×5×50％+77500=176250(元) 11月各项费用现金支出=85000—12000=73000(元) 11月所得税支出=20000元 l 1月购置设备支出=150000元 11月现金支出合计=176250+73000+20000+150000=419250(元) 现金余缺=330900—419250=一88350(元) 借入银行借款=100000(元) 期末现金余额=一88350+100000=11650(元)。
解析
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