首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2015年1月1日递延所得税资产余额(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债余额(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2016年1月1日起甲公司不再属于高新技
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2015年1月1日递延所得税资产余额(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债余额(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2016年1月1日起甲公司不再属于高新技
admin
2016-11-17
44
问题
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2015年1月1日递延所得税资产余额(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债余额(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2016年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,同时该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2015年利润总额为5000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2015年1月1日,以1043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息的国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2015年1月1日,以2000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。税法规定,公司债券利息收入需要交纳所得税。
(3)2014年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500万元。12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。税法规定采用年限平均法计提折旧。假定甲公司该设备折旧年限、预计净残值,符合税法规定。
(4)2015年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)2015年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150万元。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)2015年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)2015年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)2015年没有发生存货跌价准备的变动。
(9)2015年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司2015年应确认的递延所得税和所得税费用。
选项
答案
甲公司2015年末“递延所得税资产”余额=[15/15%+(1500×5/15-1500/5)(事项3)+50(事项5)+100(事项6)+(160-80)(事项7)]×25%=132.5(万元) “递延所得税资产”的本期发生额=132.5-15=117.5(万元) 其中,事项(5)形成的递延所得税资产本期发生额50×25%=12.5(万元),计入其他综合收益。“递延所得税负债”的期末余额=7.5÷15%×25%=12.5(万元) “递延所得税负债”的本期发生额=12.5-7.5=5(万元) 应确认的递延所得税费用=-(117.5-12.5)+5=-100(万元) 所得税费用=800.68-100=700.68(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/STtQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中,正确的是()。
下列情形中,注册会计师认为需要增加其他事项段的有()。
在涉及进一步审计程序时,下列各项因素中,注册会计师应当考虑的有()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事家电产品的生产、批发和零售。A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为800万元,明显微小错报的临界值为40万元。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲
下列各项中,属于审计业务要素的有()。
下列有关审计证据可靠性的说法中,正确的是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表,遇到下列与审计报告相关的事项: (1)甲公司2016年通过向非关联方销售自用办公楼扭亏为盈。因该交易较为简单,不构成对本期财务报表审计最为重要的事项,但对财务报表使用者理解财务报表
下列事项中,属于注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。
注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中,最有效的是()。
对于已存有股权投资准备的长期投资,应按照其账面价值减去未来可收回金额,再减去该长期股权投资存有的股权投资准备后的余额,确认当期投资损失。 ( )
随机试题
细胞因子不包括()
A.维生素CB.维生素DC.内因子D.钠离子能促进铁的吸收的是
肝硬化失代偿期最突出的表现是
患者,女,30岁,已婚。月经周期正常,但经量多(5包纸/次),色深红、质稠,心烦口渴,尿黄便结,舌红苔黄,脉滑数。妇科盆腔及B超检查无异常,基础体温呈双相。治疗应首选
A.卵黄囊B.胆囊C.淋巴管D.肝脾E.骨髓胚胎第5月时主要造血器官是
为了控制客户资产管理风险,《证券公司客户资产管理业务试行办法》要求()。
全国人民代表大会常务委员会制定《中华人民共和国反垄断法》,是行使市场规制立法权的行为。()
太阳公司是G省的一家于2013年挂牌上市的公司,其主营业务是从事水泥及水泥制品的生产和销售。 2018年5月,某财经媒体深度报道了太阳公司存在的多种经营违规行为。该报道在微博等网络平台上成为热门话题后,G省证监局迅速反应,立案调查。 根据证监局的调查结
分数合成的方法包括()
Theannouncementthatthey_________________(成功地研制出)anewkindofboilingsteelgreatlyexcitedus.
最新回复
(
0
)