首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
菜市国有化妆品生产企业,执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原
菜市国有化妆品生产企业,执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原
admin
2012-12-06
24
问题
菜市国有化妆品生产企业,执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下:
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入1404万元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证。支付购货金额2500万元、增值税税额425万元,已验收入库,期末库存外购化妆品500万元。
(4)每件成套化妆品单位成本90元。
(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元。
(6)营业外支出科目反映业务如下,通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元.7月因管理不普损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额),10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报经主管税务机关批准,同意税前扣除。
(7)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元,符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算应纳税所得额时,准许扣除的期间费用(包括研究开发费加计扣除额)。
选项
答案
计算应纳税所得额时,准许扣除的期间费用(包括研究开发费加计扣除额):广告费限额=8400×15%=1260(万元),实际发生额500万元未超过限额。业务招待费扣除限额=8400×5‰=42(万元),实际发生额的60%=60×60%=36(万元),准予扣除36万元;新产品研究开发费用80万元,可以加计扣除50%。所得税前可以扣除的期间费用(包括研究开发费用加计扣除额)=700+300+640-60+36+80×50%=1656(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/SQNQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司向乙银行借款20万元,借款期限为2年。借款期满后,甲公司无力偿还借款本息,此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元,却不积极主张,乙银行拟行使代位权。下列关于乙银行行使代位权的表述中,符合合同法律制度规定的是()。
根据最高人民法院的《破产规定》,债务人不按和解协议规定的内容清偿全部债务的(即仅对个别债权人未履行和解协议的),应当()。
下列关于股票特征的说法中,正确的有()。
以单位为付款人的,如果对收款人委托收取的款项拒绝付款,下列说法正确的有()。
根据《外资企业法实施细则》的规定,经外资企业章程同意,外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。()
根据我国《支付结算办法》的规定,当事人签发委托收款凭证时,必须记载的事项有()。
根据合同法律制度的规定,下列有关法定抵销的表述中,不正确的是()。
甲、乙、丙三个股东组建了A有限责任公司。后甲因为欠债,自身财产不足清偿其债务,在其债权人的请求下,法院决定强制执行甲在A公司的股权。下列说法正确的有()。
按照增值税税法有关规定,销售折扣可以从销售额中减除。()
根据耕地占用税有关规定。下列各项土地中属于耕地的有()。(2011年)
随机试题
电子书的三个基本要素是内容、阅读器和()。
不属于我国劳动法调整范围的劳动关系有()
TPN的适应证包括
生理性腹泻多见于
测绘单位承接了某城市1:500地形图测绘任务,测区范围为3km×4km,测量控制资料齐全,测图按50cm×50cm分幅。依据的技术标准有《:城市测量规范》(CJJ/T8-2011)、《1:5001:10001:2000外业数字测图技术规程
当高层建筑物内的冷、热水管和蒸汽管道,采用一般无缝钢管时,其工作压力的最低标准应为()。
有两种以上违反治安管理行为的,分别决定,合并执行。行政拘留处罚合并执行的,最长不超过20日。()
关于我国的社会救助制度,下列说法不正确的是:
阅读下面短文,回答下面题。大春哥:你好。接到了你的多封来信,我都珍藏在身边,之所以迟迟没有回信,是因为我内心十分矛盾,几次提笔又放下,不知该怎么给你说才好。正是“万般思绪在心头”。我已于今年春上和黄世仁结婚,但愿你听到这个消息不要吃
RoyalMailcouldbemadetoacceptfurthercontrolsonstamppricesaspartofaninquiryannouncedbythecommunicationswatchd
最新回复
(
0
)