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  3. 中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预

中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预

admin2019-10-22  23
问题 中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
A公司来自B公司的股息所得直接缴纳的税额为(     )万元。
选项 A、10
B、30
C、40
D、50
答案D
解析 A公司来自B公司的股息所得，符合间接抵免条件，因为A公司对B公司的直接持股比例超过20％。A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为50万元。
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