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A公司为2007年新成立的公司,2007年发生经营亏损1500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足
A公司为2007年新成立的公司,2007年发生经营亏损1500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足
admin
2012-08-22
37
问题
A公司为2007年新成立的公司,2007年发生经营亏损1500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2008年及以前年度适用的所得税税率为33%,根据2008年颁布的新所得税法规定,自2009年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2009年实现税前利润600万元,2009年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素,则下列说法正确的有( )。
选项
A、2007年末应确认递延所得税资产495万元
B、2008年末利润表的所得税费用为0万元
C、2008年转回递延所得税资产132万元
D、2008年末的递延所得税资产余额为275万元
E、2009年末当期应交所得税为0万元
答案
A,D
解析
2007年末,A公司应确认的递延所得税资产=1500×33%=495(万元);
2008年末,可税前补亏400万元,递延所得税资产余额=(1500-400)×25%=275(万元),应转回的递延所得税资产=495-275=220(万元),应交所得税为0,所得税费用 =220(万元);
2009年末,可税前补亏600万元,递延所得税资产余额=(1500-400-600)×25%=125(万元),应转回的递延所得税资产=275125=150(万元),应交所得税为0,所得税费用=150(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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