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  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为16％，退税率为10％。2018年7月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款116万元；国内购进货物取得的专用发票注明税额68万元，已通过认证；

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为16％，退税率为10％。2018年7月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款116万元；国内购进货物取得的专用发票注明税额68万元，已通过认证；

admin2019-10-24  25
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为16％，退税率为10％。2018年7月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款116万元；国内购进货物取得的专用发票注明税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业7月留抵下期抵扣的税额(    )万元。
选项 A、0
B、25
C、26
D、68
答案B
解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×(16％－10％)＝12(万元)。当期应纳税额＝100×16％－(68－12)－5＝－45(万元)。出口货物免抵退税额＝200×10％＝20(万元)。按规定，当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝20(万元)。当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝20－20＝0。7月留抵结转下期继续抵扣税额＝45－20＝25(万元)。
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