首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2011年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2011年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
admin
2012-12-26
30
问题
某白酒酿造公司,2011年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题.公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收人为15万元;
(2)2011年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算;
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容:
计算投资收益中属于财产转让的应纳税所得额;
选项
答案
投资收益中属于应纳税的财产转让所得=116-86=30(万元) 注释:自2011年7月1日起,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中.相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;分配支付额超过投资成本部分的金额属于会计上的投资收益,其中相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得(税法规定为所得税的免税项目);其余部分确认为投资资产转让所得。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/SCNQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《商标法》的规定,下列表述中,正确的有()。
根据外汇管理的有关法律规定,下列选项中,属于经常项目外汇收支的有()。
某公司持有一张支票,未能在提示付款期限提示付款,由此造成的后果有()。
对于在中国境内设立的,全部资本由外国投资者投资的企业,正确的说法是()。
甲企业向乙企业购买货物,丙公司作为甲企业的担保人。当甲企业无力支付货款时,丙公司履行了保证责任。后来甲企业被人民法院受理破产,下列说法正确的是()。
某中外合资经营企业的投资总额为410万美元,在其注册资本中,中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定,外方认缴的出资额至少为()万美元。
下列情形中,有关人民政府土地行政主管部门报经原批准用地的人民政府或者有批准权的人民政府批准,可以收回国有土地使用权的有()。
根据反垄断法律制度的有关规定,行政机关滥用行政权力,实施限制竞争行为的,除法律、行政法规另有规定的,反垄断法机构可以采取的处理措施是()。
纳税人用于公益,救济性的捐赠,在年度应纳税所得额()以内的部分,准予扣除。
甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据《上市公司独立董事制度》的规定,下列选项中,不影响当事人担任独立董事的情形是()。(2008年)
随机试题
在Word2003中,选择“文件”菜单下的“另存为”命令,可以将当前打开的文档另存为的文档类型是__________。()
月经初潮是指
下列对电容电流的描述,正确的是
根据我国法律规定,仲裁委员会收到乙公司的仲裁申请书后,审查决定是否受理的时间是()。北京仲裁委员会作出生效裁决后,一方当事人不履行的,对方当事人可以申请强制执行的机构是()。
开发规划目标的协调性分析是指按主要的规划要素,逐项比较分析开发区规划与所在区域总体规划、其他专项规划、()的协调性。
安全预控对策的活动阶段包括()。
可用于儿童智力发展评价的测验有哪些?【南京师范大学2014】
Asmedicalworkers,itisourdutytorescuethe______andhealthe
A、Becauseshedoesn’twanttorelyonherrelativestoomuch.B、Becauseshecanfindasatisfactoryjobherself.C、Becausesheh
Theappealofadvertisingtobuyingmotivescanhaveboth【B1】______andpositiveeffects.Consumersmaybe【B2】______tobuyapr
最新回复
(
0
)