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甲股份有限公司(以下简称甲公司),属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年至2016年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2014年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,
甲股份有限公司(以下简称甲公司),属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年至2016年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2014年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,
admin
2016-06-08
35
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司),属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年至2016年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2014年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税税额为170万元;发生保险费3万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2014年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2014年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为12万元,采用年限平均法计提折旧。
(4)2015年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线未来5年现金流量的现值为708万元;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为600万元。该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为8万元,仍采用年限平均法计提折旧。
(5)2016年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款122万元。
(6)2016年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。2016年12月31日,该生产线未发生减值。
要求:
计算2016年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本及2016年度该生产线改良后计提的折旧额。(答案中涉及“应交税费”科目,必须写出其相应的明细科目及专栏名称)
选项
答案
改良后该生产线成本=638+122=760(万元)。 2016年改良后应计提折旧额=(760-10)/8×4/12=31.25(万元)。
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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