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(2010年考题改编)某烟酒批发公司，2015年7月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元；

admin2016-01-29  57
问题 (2010年考题改编)某烟酒批发公司，2015年7月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计(  )万元。
选项 A、22．78
B、52.78
C、60．55
D、61．28
答案D
解析 自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并加征0．005元／支的从量税。
该烟酒批发公司当月缴纳消费税=[250+(88．92+20．358)÷1．17]×11％+0．005×200×(5000+2000+300)÷10000=38．50(万元)
该烟酒批发公司当月缴纳增值税=[250+(88．92+20．358)÷1．17]×17％-35．598=22．78(万元)
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=38．50+22．78=61．28(万元)
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