位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2017年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业， 2017年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取

admin2019-09-21 31

问题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2017年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业， 2017年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣；购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元，并通过主管税务机关认证抵扣。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
(其他相关资料：该企业城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费，金额单位：万元)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。

选项

答案税前允许扣除的职工福利费=400×14％=56(万元)＜实际发生额70万元，应调增应纳税所得额=70一56=14(万元)；税前允许扣除的工会经费=400×2％=8 (万元)＜实际发生额9万元，应调增应纳税所得额=9—8=1(万元)；高新技术企业的职工教育经费支出按照工资薪金总额的8％计算限额扣除。税前允许扣除的职工教育经费限额=400×8％=32(万元)＞实际发生额13万元，无须纳税调整；职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=14+1=15(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/S7IQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列货物销售征收消费税的有()。

某卷烟厂2014年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10％，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为()万元。

下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是()。

依据关税的有关规定，特许权使用费应该计人完税价格的有()。

下列项目中，属于税收法律的有()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

地方银行缴纳的企业所得税由()负责征收。

下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。

我国要建立的宏观调控模式应该是()。

（2021年泰安）在教学活动中，对于难度较大的重点知识和远离学生已有知识经验的知识点的学习，适宜选择（）

结构课程论的创立者是（）。

在PowerPoint2010中对幻灯片设置背景时，若将新的设置应用于当前幻灯片，应单击“________”按钮。

指出下列错误的是

取得城市规划专业大专学历，并从事城市规划业务工作满()，可以申请参加注册规划师考试。

固定资产管理系统需要制单或修改凭证的情况包括资产增加、资产减少、卡片修改、资产评估、原值变动、累计折旧调整、折旧分配等。()

利润表中“本期数”栏的数字，应根据各损益类账户本期发生额填列。()

关于合同解除权的说法，错误的是()。

台湾问题的核心是()。