首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2012年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2012年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
admin
2014-03-19
21
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2012年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元:
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购买原材料的运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元:
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元:
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(8)实发工资540万元,发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:
该企业2012年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、116.37
B、113.68
C、120
D、98
答案
A
解析
销售(营业)收入=8600+200=8800(万元);广告费应调增的应纳税所得额=1400—8800×15%=80(万元);财务费用应调增的应纳税所得额=40—500×5.8%=11(万元);企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63—30一(700—100)+(700—100一500)×50%=465.49(万元)。应缴纳企业所得税=465.49×25%=116.37(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/S772FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列经营行为中,属于增值税征税范围的有()。
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下:税务师对该企业2018年度有关账户
发票基础管理工作的状况,直接影响到发票的使用、保管等环节的管理成效。发票基础管理工作包括()。
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料:(1)2019年1月3日,甲公司领用
某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑,县税务机关于2019年3月1日对此展开稽查,经查实,该商贸公司以收入不入账方式少计收入,少缴税款100000元。税务机关认为该商贸公司有偷税行为,于2019年3月20日作出补缴税款和滞纳金,并处以200000元罚款的处罚
某上市公司支付给相关人员的下列支出中,应按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税的是()。
根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出中,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。
根据企业所得税法的有关规定,企业发生的下列业务,应当视同销售确认收入的是()。
某货运公司为增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月,货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼,年租金65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票栽明:金额60万元,税额5.4万元。为使该房产满足办公
随机试题
关于高血压病药物治疗的选择,下列哪项不正确
抗结核药正确的使用原则是
A.易溶于水,主要损伤眼结膜和上呼吸道B.难溶于水,能进入呼吸道深部C.经肺泡进入血液后,与血红蛋白很快结合形成碳氧血红蛋白D.对上呼吸道刺激,并对牙齿引起酸蚀症E.是二氧化氮的二次污染物,具有强烈刺激作用光化学烟雾
劳力型心绞痛是自发型心绞痛是
采用()的方法,就是为了识别那些真正应该算做项目效益的部分,即(),排除那些由于其他原因产生的效益;同时也要找出与()相对应的(),只有这样才能真正体现项目投资的净效益。
以下不属于评价信贷资产流动性指标的是()
张某因扰乱社会治安受到公安机关的行政处罚,张某认为处罚太重,应当如何处理?()
据《中西500年比较》介绍,1975年以后,我国科技发展增长率基本上与世界水平相近。造成这一状况的主要原因是()。
交通肇事并具有下列哪种情形的,应追究刑事责任( )。
SomeyearsagoIwasofferedawritingassignmentthatwouldrequirethreemonthsoftravelthroughEurope.Ihadbeenabroada
最新回复
(
0
)