某汽车厂为增值税一般纳税人,2008年5月销售豪华小轿车200辆,不含税单价82万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,

admin2009-09-28  20

问题 某汽车厂为增值税一般纳税人,2008年5月销售豪华小轿车200辆,不含税单价82万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计(    )万元。(小轿车消费税税率为 20%,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)

选项 A、4457.14
B、4493.32
C、4459.61
D、6077.91

答案D

解析 该企业上述业务应纳增值税
   =(82+0.5÷1.17)×200×17%+82×17%-51-15×7%
   =2764.42(万元)
   该企业上述业务应纳消费税
   =(82+0.5÷1.17)×200×20%+82×20%
   =3313.49(万元)
   该企业上述业务应纳增值税、消费税合计
   =2764.42+3313.49=6077.91(万元)
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