H公司是一家全球化经营的家电生产销售企业，在日常经营过程中采取的采购策略是利用全球化网络，集中购买。以规模优势降低采购成本，同时精简供应商队伍。据统计，H公司的全球供应商数量由原先的2000家降至800家，其中国际化供应商的比例达到了70％，目前世界前50

admin2018-06-22 24

问题 H公司是一家全球化经营的家电生产销售企业，在日常经营过程中采取的采购策略是利用全球化网络，集中购买。以规模优势降低采购成本，同时精简供应商队伍。据统计，H公司的全球供应商数量由原先的2000家降至800家，其中国际化供应商的比例达到了70％，目前世界前500强中有40家是H公司的供应商。对于供应商关系的管理方面，H公司采用的是SBD模式：共同发展供应业务。H公司有很多产品的设计方案直接交给厂商来做，很多零部件是由供应商提供今后两个月市场的产品预测并将待开发的产品形成图纸，这样一来，供应商就真正成为了H公司的设计部和工厂，加快开发速度。许多供应商的厂房和H公司的仓库之间甚至不需要汽车运输，工厂的叉车直接开到H公司的仓库，大大节约运输成本。H公司本身则侧重于核心产品的买卖和结算业务。但是，在企业的采购业务内部控制方面还是存在着一些问题的。采购的验收环节把控不严，经常出现入库的一些产品存在不合格的情况，而且验收流程不规范，一些产品找不到相应的验收证明。会计记录也不完整，在期末进行盘点的时候经常出现账实不符的情况。公司领导决定对具体的情况进行调查，查明原因进行改进，以保证公司的内部控制有效实施。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号──采购业务》，分析H公司在采购业务内部控制方面存在的不足，并提出改进措施。

选项

答案①验收环节存在不足。采购的验收环节把控不严，经常出现入库的一些产品存在不合格的情况，而且验收流程不规范，一些产品找不到相应的验收证明。企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收入员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。 ②会计记录存在不足。会计记录也不完整，在期末进行盘点的时候经常出现账实不符的情况。企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

解析

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按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　　)。

按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

下列各项中，不属于会计资料归档范围的是()。

根据《公司法》的规定，股份有限公司董事长的产生方式是(　　　)。

甲公司与乙公司发生票据纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。

甲公司发生的与当地国税局就查封财产的纠纷，应适用《中华人民共和国仲裁法》规定的仲裁进行裁决。()

根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括(　　　)。

A公司向B汽车运输公司租人5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12．80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则A公司应当缴纳印花税()元。

下列关于国内信用证的说法中，错误的是()。

某省一体育器材公司于2017年12月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，该运动员应缴纳的契税为()万元。

（　　）中断是自愿中断。

三段论第三格的结构是：试运用三段论基本规则证明第三格的小前提必须是肯定的。

一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。有下列哪些情形之一的，保证人不得行使上述权利?()

张某是某检察院的检察官，以下贪污贿赂行为导致的责任，说法正确的有哪几项?()

下列有关收入确认原则的表述中，正确的有()。

旅游法是对调整旅游活动领域中各种()的法律、法规、规章的总称。

社会主义精神文明对改革开放、现代化建设的保证作用表现为()。

Writealetteraccordingtothefollowingrequest.以甲银行名义，用正式信函格式写一封英文信给乙银行，内容如下：我们感谢你们寄来我们的对账单。在它第4页上，在2006年1月20日有一个

DemonstratorsrallyatLosAngelesCityHallduringthefirstWomen’sMarch,heldonJan.21,2017,onedayafterPresidentTrum

Thedetectiveandhisassistanthavebegunto_______themysteriousmurder.

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按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。

按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

下列各项中，不属于会计资料归档范围的是()。

根据《公司法》的规定，股份有限公司董事长的产生方式是( )。

甲公司与乙公司发生票据纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。

甲公司发生的与当地国税局就查封财产的纠纷，应适用《中华人民共和国仲裁法》规定的仲裁进行裁决。()

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下列关于国内信用证的说法中，错误的是()。

某省一体育器材公司于2017年12月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，该运动员应缴纳的契税为()万元。

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三段论第三格的结构是：试运用三段论基本规则证明第三格的小前提必须是肯定的。

一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。有下列哪些情形之一的，保证人不得行使上述权利?()

张某是某检察院的检察官，以下贪污贿赂行为导致的责任，说法正确的有哪几项?()

下列有关收入确认原则的表述中，正确的有()。

旅游法是对调整旅游活动领域中各种()的法律、法规、规章的总称。

社会主义精神文明对改革开放、现代化建设的保证作用表现为()。

Writealetteraccordingtothefollowingrequest.以甲银行名义，用正式信函格式写一封英文信给乙银行，内容如下：我们感谢你们寄来我们的对账单。在它第4页上，在2006年1月20日有一个

DemonstratorsrallyatLosAngelesCityHallduringthefirstWomen’sMarch,heldonJan.21,2017,onedayafterPresidentTrum

Thedetectiveandhisassistanthavebegunto_______themysteriousmurder.

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司董事长的产生方式是(　　　)。

根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括(　　　)。

（　　）中断是自愿中断。