首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某农副产品加工企业,生产多种类别产品,每种产品的收入成本都进行分别核算,制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊,2018年发生下列业务: (1)2018年7月1日进口一批农产品,用于生产儿童零食,取得海关进口增值税专用缴款书,不含税金额200万元,税额
某农副产品加工企业,生产多种类别产品,每种产品的收入成本都进行分别核算,制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊,2018年发生下列业务: (1)2018年7月1日进口一批农产品,用于生产儿童零食,取得海关进口增值税专用缴款书,不含税金额200万元,税额
admin
2019-09-04
23
问题
某农副产品加工企业,生产多种类别产品,每种产品的收入成本都进行分别核算,制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊,2018年发生下列业务:
(1)2018年7月1日进口一批农产品,用于生产儿童零食,取得海关进口增值税专用缴款书,不含税金额200万元,税额20万元。
(2)2018年7月5日,从小规模纳税人处购进粮食一批,用于生产面粉,取得税务局代开的增值税专用发票,不含税金额50万元,税额1.5万元。
(3)2018年7月16日,从农业生产者手中收购农产品,开具农产品收购发票,用于生产方便面,收购金额30万元。
(4)2018年7月向商场销售儿童零食和方便面,不含税金额500万元;销售面粉100吨,不含税金额40万元,全部开具增值税专用发票。委托各地代理商销售方便面,发出货物10万箱,不含税售价300万元,已开具增值税普通发票。
(5)2018年8月从市场上购入一批蔬菜和鸡蛋,作为生产方便面的辅助材料,取得批发商开具的增值税普通发票,金额5万元。
(6)2018年7月从农业生产者收购的农产品,之前准备用于生产方便面,由于企业生产策略变化,原材料需求量减少,8月25日将账面价值8万元的农产品直接销售,开具增值税专用发票。
(7)2018年8月将不含税售价10万元的面粉捐赠给贫困山区;销售方便面取得不含税销售额200万元。
已知2018年7月无期初留抵税额。
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答下列问题。
计算业务(3)可抵扣的进项税额。
选项
答案
2018年7月从农业生产者手中收购的农产品用于生产16%税率的方便面,开具农产品收购发票的,以农产品收购发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算进项税额。业务(3)可抵扣的进项税额=30×12%=3.6(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/S1IQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
如何区分记忆进口货物或出口货物的完税价格?
某水产进出口公司2015年4月进口一批速冻水产品,进口成交价格150万元,运输保险费为2万元;又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口,货物出口成交价格92万元,运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元(假设进口货物关税税率25%,出口货物
租赁方式进口货物中,进口关税完税价格的确定方法有()。
根据《进出口关税条例》的规定,下列情形中,纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有()。
某外国籍公民汤姆先生是2011年12月1日来华,担任北京市某外商投资企业的业务顾问,2014年取得以下收入:(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元,每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元,7月份出差,企业还支付合理的
某外国籍公民汤姆先生是2011年12月1日来华,担任北京市某外商投资企业的业务顾问,2014年取得以下收入:(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元,每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元,7月份出差,企业还支付合理的
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:(1)9月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,取得增值税专用发票;(2)9月销售发动机10
下列情形中,销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。
增值税一般纳税人如有下列情形之一者,不得领购和使用增值税专用发票()。
某烟厂2014年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率适用56%
随机试题
督脉到达的部位有
某物业企业为增值税一般纳税人,2020年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2021年年初聘请某会计师事务所进行审计,
BrotherlyLoveAdidasandPumahavebeentwoofthebiggestnamesinsportsshoemanufacturingforoverhalfacentury.
北卖公司与长城公司没有约定保证方式和保证期间,那么()。南买公司迁址,北卖公司因找不到南买公司,于2002年11月13日要求长城公司承担保证责任,那么长城公司()。
某市矿山每年开采的玄武岩荒料仅有9万立方米,都由该市甲公司负责给本市920余家石材加工企业供应。该市政府下发14号文件,要求甲企业要为年销售收入1000万元以上的乙企业等10家企业,每家全年增加供应玄武岩荒料500立方米;要为年销售收入500万元以上的丙企
作为项目的投入物时,电力的影子价格可以按()测定。
下列关于电力起爆法的说法中,正确的是()。
下列各项中,免征增值税的是()。
导游的态势语言主要包括()。
TofindKimHyungGyoon’sofficeinSamsung’sR&Dcomplex,justfollowthebasketsofdirtclothes.No,Kimisnotrunningthe
最新回复
(
0
)