某城市一家摩托车生产企业，2011年经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的运输发票。 (2)销售摩托车800辆，取得不含税销售额800万元。 (3)出租摩托车3

admin2012-12-06 25

问题某城市一家摩托车生产企业，2011年经营情况如下：
(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的运输发票。
(2)销售摩托车800辆，取得不含税销售额800万元。
(3)出租摩托车30辆，取得收入20万元。
(4)应扣除的摩托车销售成本500万元；发生管理费用60万元，其中含业务招待费20万元；发生销售费用40万元。
(5)发生水灾，损失外购的不含增值税的原材料金额30万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(6)从境外分支机构取得税后收益82．5万元，在国外实际已缴纳了20％的公司所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业2011年境外收益应补缴的企业所得税。

选项

答案境外收益应补缴的企业所得税=82．5÷(1-20％)×(25％-20％)=5．16(万元)

解析

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