会计主体资料: 公司名称:万通公司,账套号004,税号1012342567231。法人代表:张三, 本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务

admin2012-06-29  50

问题 会计主体资料:
   公司名称:万通公司,账套号004,税号1012342567231。法人代表:张三,
   本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
   1.1日,向银行提取现金22000元,以备发放工资。
   2.2日,以现金发放本月工资。
   3.3日,期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为13120元(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。
   4.3日,分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
   5.6日,F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。
   6.7日,销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
   7.7日,将销售给F公司B产品货款620613元结算清。
   8.10日,计提本月折旧费,其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
   9.11日,购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。
   借:销售费用                                             37300
       贷:银行存款                                             37300
   10.15日,出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元,对本月应确认的收入作出会计处理。
   借:其他应收款——E公司                                  9454
       贷:其他业务收入                                         9454
   11.15日,厂部职工报销市内交通费8元,以现金付讫。
   借:管理费用                                                 8
       贷:库存现金                                                 8
   12.15日,向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。
   借:材料采购——甲材料                                       5100
               ——乙材料                                       4800
       应交税费——应交增值税(进项税额)                          1683
       贷:应付账款——丙单位                                      11583
   13.20日,以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。
   借:材料采购——甲材料                                        102
               ——乙材料                                         96
       贷:库存现金                                                  198
   14.25日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
   借:原材料——甲材料                                      5202
             ——乙材料                                      4896
       贷:材料采购——甲材料                                      5202
               ——乙材料                                      4896
   15.31日,领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用23吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元/吨。
   借:生产成本——A产品                                   53650.48
               ——B产品                                   40237.86
       制造费用                                              20118.93
       销售费用                                              13412.62
       管理费用                                               6706.31
       贷:原材料——甲材料                                     134126.2
   16.31日,领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245屯,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元/吨。
借:生产成本——A产品                                      28077
             ——B产品                                     16846.2
     制造费用                                                5615.4
     销售费用                                                2807.7
     管理费用                                                2807.7
     贷:原材料——乙材料                                        56154
   17.31日,结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本——A产品                                    32873.58
             ——B产品                                    7969.35
     贷:制造费用                                              40842.93
   18.31日,本期生产A产品147件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品——A产品                                126639.46
       贷:生产成本——A产品                                126639.46
   19.31日,本期生产B产品46件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品——B产品                                 67971.81
       贷:生产成本——B产品                                 67971.81
   20.31日,期初库存B产品的单位成本是1480.25元,按先进先出法计算并结转333件销售成本。
   借:主营业务成本                                      492923.25
       贷:库存商品——B产品                               492923.25
   21.31日,结转本期收入账户。
   借:主营业务收入                                        765900
       其他业务收入                                          9454
       贷:本年利润                                           775354
   22.31日,结转本期费用账户。
   借:本年利润                                           566603.73
       贷:主营业务成本                                       492923.25
           销售费用                                            53520.32
           管理费用                                            20160.16
   23.31日,计算应交所得税,税率为25%。
   借:所得税费用                                         52187.56
       贷:应交税费——应交所得税                             52187.56
   24.31日,结转所得税费用。
   借:本年利润                                         52187.56
       贷:所得税费用                                       52187.56
   25.31日,按10%提取法定盈余公积。
   借:利润分配——提取法定盈余公积                     15656.27
       贷:盈余公积——法定盈余公积                        15656.27
   26.31日,按5%提取法定公益金。
   借:利润分配——提取法定公益金                       7828.13
       贷:盈余公积——法定公益金                            7828.13
   27.31日,按205提取应付投资者利润。
   借:利润分配——应付普通股股利                       31312.54
       贷:应付股利                                          31312.54
   28.31日,结转已实现的利润。
   借:本年利润                                        156562.71
       贷:利润分配——未分配利润                           156562.71
   29.31日,结转已分配利润。
   借:利润分配——未分配利润                           54796.94
       贷:利润分配——提取法定盈余公积                     15656.27
                   ——提取法定公益金                        7828.13
                   ——应付普通股股利                       31312.54

选项

答案

解析
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