A公司现行信用条件为50天按全额付款，2017年1季度至4季度的销售额分别为200万元、300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10

admin2018-12-07 34

问题 A公司现行信用条件为50天按全额付款，2017年1季度至4季度的销售额分别为200万元、300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。
公司预计2018年营业收入为1800万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2018年应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少10天；其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。(一年按360天计算)
要求：
(1)测算2017年年末的应收账款余额合计。
(2)测算2017年公司应收账款的平均逾期天数(计算结果取整数)。
(3)测算2017年第4季度的现金流入合计。
(4)测算2018年年末应收账款保理资金回收额。

选项

答案(1)2017年年末的应收账款余额＝300×10％＋200×30％＋500×60％＝390(万元) (2)应收账款周转天数＝期末应收账款／平均日销售额＝390／[(200＋300＋200＋500)／360]＝117(天) 应收账款的平均逾期天数＝117－50＝67 (天) (3)2017年第4季度的现金流入＝500×40％＋200×30％＋300×20％＋200×10％＝340(万元) (4)2018年平均日销售额＝1800／360＝5(万元) 2018年年末应收账款余额＝平均日销售额×应收账款周转天数＝5×(117－10)＝535(万元) 应收账款保理资金回收额＝535×90％＝481．5(万元)。

解析

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资本结构优化，要求企业权衡负债的低资本成本和高财务风险的关系，确定合理的资本结构。()

某公司财务风险较大，准备采取系列措施降低财务风险，下列措施中，能达到这一目的的有()。

在进行标准成本差异分析时，形成直接材料用量差异的原因经常有()。

放弃现金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有()。

客户资信程度的高低通常决定于()。

下列各项财务指标中，能够反映公司每股股利与每股收益之间关系的是()。

对成本中心而言，下列各项中，不属于该类中心特点的是()。

甲公司的普通股筹资的资金成本为10％，无风险利率为4％，则甲公司普通股的风险溢价估计为()。

对于分期支付利息、到期还本的债券，如果在其他条件相同的情况下，债券期限越短，债券票面利率对债券价值的影响越大。()

女性，33岁，G8P0，自然流产3次，B超：子宫前壁可探及9cm×12cm×10cm大小的强回声光团，附件正常，最适宜的治疗方法为()

报纸的优点是弹性大、及时,对当地市场的覆盖率高,易被接受和被信任;其缺点是时效短、转阅读者少。()

在投资偏差分析时，其结果更能显示规律性、对投资控制工作在较大范围内具有指导作用的是()偏差。

突发公共卫生事件是指突然发生，造成或者可能造成社会公众健康严重损害的重大传染病疫情、()。

“同”是__________结构。(广东外语外贸大学2015)

设X～P(1)，Y～P(2)，且X，Y相互独立，则P(X＋Y＝2)＝______．

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