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  3. E企业2017年有关预算资料如下： (1)该企业2至7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金30％，下下月收到现金10％。 (2

E企业2017年有关预算资料如下： (1)该企业2至7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金30％，下下月收到现金10％。 (2

admin2019-01-31  37
问题 E企业2017年有关预算资料如下：
(1)该企业2至7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金30％，下下月收到现金10％。
(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
(3)该企业4至6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元，其中包括非付现费用每月10000元。4—6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4～6月份的管理费用均为50000元，其中非付现费用每月为20000元。
(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
(5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的倍数)；在现金有多余时，归还银行借款(还款也为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％，每季末支付利息。
(6)该企业月末现金余额范围为6000至7000元。
要求：
编制2017年4至6月份现金预算(见下表，为简化计算，本题不考虑增值税)。
选项
答案根据题意分析可知： (1)当月经营现金收入=当月销售收入×60％+上月销售收入×30％+上上月销售收入×10％ (2)直接材料采购支出 =本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款 =本月采购额的50％+上月采购额的50％ =下月销售收入×60％×50％+本月销售收入×60％×50％ =下月销售收入×30％+本月销售收入×30％ =(本月销售收入+下月销售收入)×30％ 编制的现金预算如下： [*]
解析 6月份借款的计算：
6000≤—35700+x—(58000×3％+38000×2％+x×1％)≤7000
6000≤—38200+0．99x≤7000
44646≤x≤45657
取1000元的倍数，则为45000。
因为四月初的借款58000在6月底支付利息，一共有三个月，所以利率应该是12％／12×3=3％：
五月初的借款38000在6月底支付利息，一共有2个月，所以利率应该是12％／12×2=2％：
六月初的借款45000在6月底支付利息，一共有1个月，所以利率应该是12％／12=1％。
这三笔借款发生的时间不同，所以利息计算的时间长度也是不一样的。因此，6月末支付的借款利息=58000×3％+38000×2％+45000×1％=2950(元)。
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