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该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。 该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。
该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。 该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。
admin
2009-03-24
30
问题
该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。
该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。
选项
A、585285
B、782160
C、564668.14
D、687197.14
答案
D
解析
本题中应纳国内销售环节消费税的业务有第(3)、(5)、(6)、(7)、(8)笔业务。其中,第(3)笔业务以应税消费品换取生产资料,第(6)笔业务以应税消费品抵偿债务,都应按最高销售价格计算征收消费税。
第(3)笔业务应纳消费税=30×250×75×45%+30×150=257625(元)
第(5)笔业务应纳消费税=120000×45%+8×150=55200(元)
第(6)笔业务应纳消费税=600×60×45%+600÷250×150+10×250×75× 45%+10×150=16200+360+84375+1500×102435 (元)
第(7)笔业务应纳消费税=12000×(1+10%)+(1-45%)×2×45%+2×150= 21900(元)
第(8)笔业务应纳消费税=750000×45%+50×150=345000(元)
当期准予扣除已纳消费税税款的外购烟丝买价=69400+10600+(1+6%)+400000+ (20000+3600)×8×(1+25%)+(1-30%)-100000=316542.86(元)
当期准予扣除的外购烟丝已纳消费税税款=316542.86×30%=94962.86(元)
本月应纳国内销售环节消费税=257625+55200+102435+21900+345000- 94962.86=687197.14(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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