某高级工程师2014年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月

admin2022-06-14 24

问题某高级工程师2014年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税( )元。

选项 A、0
B、528
C、560
D、580

答案C

解析纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。特许权费收入的抵免限额=20000×(1-20％)×20％=3200；股息收入抵免限额=14000×20％=2800，则在A国取得的所得的抵免限额为：3200+2800=6000(元)，该工程师在A国实际缴纳个人所得税=3000+3000=6000，所以就A国取得的所得，不需要在我国境内补缴所得税；稿酬所得抵免限额=30000×(1-20％)×20％×(1-30％)=3360，3360>2800，需补税。该工程师当月在我国应补缴个人所得税额=3360-2800=560(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/RnY2FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类