首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12
admin
2018-09-17
48
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12月份发生如下业务:
(1)12月1日,向A公司销售一批应税消费品,成本为36万元,开出的增值税专用发票上注明售价为60万元,增值税税额为10.2万元;商品已发出,货款尚未收到。
(2)12月20日,向B公司销售商品一批,成本为80万元,开出的增值税专用发票上注明的售价为120万元,增值税税额为20.4万元,货款尚未收到。
(3)12月25日,B公司发现20日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予5%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(4)12月31日,确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为70%,前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本44.2万元。
(5)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2013年12月3日购入,原值为15万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.24万元,按双倍余额递减法计提折旧,符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(6)12月31日,根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。
(7)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2017年1月初购入,购买价24万元,支付购买手续费1.2万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。
已知甲公司在2017年1至11月份收到国库券利息收入47万元;假定税法规定的计税工资为400万元,企业全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备,税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外,无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
根据上述资料,甲公司2017年的应交所得税额为( )万元。
选项
A、1681.7
B、1660.5
C、419.925
D、415.125
答案
C
解析
应纳税所得额=1556.7+400×5%+(550-400)-47=1679.7(万元);应交所得税额=1679.7×25%=419.925(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/RnVoFFFM
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业设有供电和供水两个辅助生产车间,为基本生产车间和行政管理等部门提供服务,根据“辅助生产成本”汇总的资料,供电、供水车间本月发生费用分别是17400元和8500元。两个辅助生产车间供应产品和劳务数量如下表所示:要求:采用顺序分配法进行辅助生产费用的
下列各项,会使资产负债表中负债项目金额增加的有()。
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:(1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备
2013年4月20日,甲公司从二级市场购入乙公司股票100000股,购买价款为每股9.85元,包含已宣告但尚未发放的现金股利0.1元,另外支付交易费用5000元,甲公司将其划分为可供出售金融资产,该资产入账金额为()元。
甲公司是一家电器制造企业,适用17%的增值税税率和25%的企业所得税税率。2015年9月份甲公司发生如下事项:(1)1日,以一批电器投资入股乙公司,占乙公司80%的股份,甲公司将该投资作为长期股权投资核算。已知该批电器账上记录金额为130万元,已计提
下列各项中,不会引起所有者权益总额发生增减变动的有()。
对外捐赠、无偿调出存货时,应借记“事业支出”、“经营支出”等科目,贷记“存货”科目。()
事业单位的各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本进行计量,除国家另有规定外,事业单位不得自行调整其账面价值。()
下列各项中,应确认为企业其他货币资金的有()。
随机试题
管理的特性有()
A、ThemanknowslittleaboutChicago.B、ThewomanhasjustbeentoChicago.C、Themandoesn’tliketheclimateinChicago.D、Th
A.刺激颈动脉体感受器B.刺激主动脉体感受器C.刺激中枢化学感受器D.直接刺激脑桥呼吸调整中枢E.直接刺激延髓呼吸中枢(2003年第96题)动脉血氢离子浓度增加时引起呼吸加强的主要机制是
区域规划的基本条件包括()。
属于演播室室外噪声源的是()。
当事人不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者处理,应该()。
以下关于信贷资金的运动特征,说法错误的是()。
《公安机关人民警察奖励条令》第3条规定,公安机关奖励工作的原则有()。
运动员在比赛中的超水平发挥往往伴随着()情绪状态。
在窗体上画一个命令按钮,然后编写如下事件过程:PrivateSubCommand1_Click() DimI,Num Randomize Do ForI=1To1000 Num=Int(Rnd*
最新回复
(
0
)