某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换人同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:

admin2016-01-31  32

问题 某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换人同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:
  借:库存商品    58500
       贷:库存商品    50000
           应交税费一应交增值税(进项税额转出)  8500
  企业已按照当年利润计缴了企业所得税。
  则以下调整会计分录中,正确的是(  )。(企业所得税税率25%,增值税税率17%)

选项 A、借:库存商品    10200
            贷:应交税费一应交增值税(销项税额)  10200
B、借:库存商品    (8500)
             贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)  (8500)
C、借:应交税费一应交所得税    2500
            贷:以前年度损益调整    2500
D、借:库存商品    11700
             贷:以前年度损益调整    10000
                 应交税费一应交增值税(进项税额转出)    (8500)
                 应交税费一应交增值税(销项税额)    10200
    借:以前年度损益调整    2500
                贷:应交税费一应交所得税    2500

答案D

解析 企业将自产产品用于以物易物销售,会计上应确认收入,计算增值税销项税额和所得税,由于购进商品未取得增值税专用发票,应将税款计入库存商品成本,涉及的调整会计分录:
  借:库存商品    11700
        贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)  (8500)
            应交税费一应交增值税(销项税额)  10200
            以前年度损益调整    10000
  调整应交所得税分录:
  借:以前年度损益调整    2500
        贷:应交税费一应交所得税    2500
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Rkj2FFFM
0

相关试题推荐
最新回复(0)