根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有( )。

admin2017-04-26 36

问题根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有( )。

选项 A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C、设立在实际税负明显低于12．5％的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入
D、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
E、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除

答案A,C

解析选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25％的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有( )。

税法二

税务师职业资格

中国公民张某准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是()。

甲企业对当地税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对当地税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是()。

对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以()为被申请人。

税务师事务所应当根据自身情况制定业务工作底稿，下列关于工作底稿的表述不正确的是()。

某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税()元。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是()。

甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计(　　)元。

已知=A(A≠0，≠∞)，求k的值．

哪些病人易发生二重感染?

无壁空洞最常见于

严寒地区使用的钢材，应选用()。

进口日期栏应填：征免栏应填：

以美国学制为蓝本，一直沿用到全国解放初期的现代学制是()

Themediacanimpactcurrentevents.AsagraduatestudentatBerkeleyinthe1960s,Irememberexperiencingtheeventsrelated

已知非齐次线性方程组有3个线性无关的解．求a，b的值及方程组的通解．

TheU.S.dollarwassupposedtobeattheendofitsrope.KickingthebucketAdyingsymbolofadyingempire.Well,maybenot

根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有( )。

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