风莱公司为有限责任公司，于2008年1月1日设立，注册资本总额为1200000元。成运公司以一幢厂房作价投资，拥有风莱公司50％的股权。该厂房的账面原价为800000元，已提折旧500000元；该厂房经评估确认的原价为800000元，净值为60000

admin2013-07-29 19

问题风莱公司为有限责任公司，于2008年1月1日设立，注册资本总额为1200000元
。成运公司以一幢厂房作价投资，拥有风莱公司50％的股权。
该厂房的账面原价为800000元，已提折旧500000元；
该厂房经评估确认的原价为800000元，净值为600000元(不考虑有关税金)。
成运公司对风莱公司的长期股权投资采用权益法核算。2008年度，风莱公司实现净利润700000元；
年末，按10％和5％的比例分别提取了盈余公积和公益金，向投资者分配利润400000元，向投资者分配的利润已通过银行转账支付。
要求：
编制风莱公司接受该投资和利润分配核算的有关会计分录，并计算其2008年来资产负债表中“未分配利润”项目的期末数。
(“长期股权投资”和“利润分配”科目需要列出明细科目)

选项

答案①2008年1月1日借：固定资产800 000 贷：累计折旧 200 000 实收资本 600 000 ②2008年末借：利润分配——提取盈余公积 105 000 贷：盈余公积——一般盈余公积 70 000 ——公益金 35 000 借：利润分配——应付利润400 000 贷：应付利润400 000 借：应付利润400 000 贷：银行存款400 000 ③2008年未，风莱公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数=700 000—70 000—35 000—400 000=1 95 000(元)

解析

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风莱公司为有限责任公司，于2008年1月1日设立，注册资本总额为1200000元。成运公司以一幢厂房作价投资，拥有风莱公司50％的股权。该厂房的账面原价为800000元，已提折旧500000元；该厂房经评估确认的原价为800000元，净值为60000

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