2. 自考
  3. A企业2008年发生亏损4000000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。假设2009年至2011年应纳税所得额分别为：1000000元、2000000元、2500000元。A企业适用的所得税税率为25％，已与税务部门沟通可以在5年内用应纳

A企业2008年发生亏损4000000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。假设2009年至2011年应纳税所得额分别为：1000000元、2000000元、2500000元。A企业适用的所得税税率为25％，已与税务部门沟通可以在5年内用应纳

admin2016-03-21  47
问题 A企业2008年发生亏损4000000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。假设2009年至2011年应纳税所得额分别为：1000000元、2000000元、2500000元。A企业适用的所得税税率为25％，已与税务部门沟通可以在5年内用应纳税所得额弥补亏损，且无其他暂时性差异。
要求：根据上述业务编制A企业2008年可抵扣亏损对当年及以后各年所得税影响的会计分录。
选项
答案2008年末： 借：递延所得税资产 1000000 贷：所得税费用——递延所得税费用 1000000 2009年末： 借：所得税费用——递延所得税费用 250000 贷：递延所得税资产 250000 2010年末： 借：所得税费用——递延所得费用 500000 贷：递延所得税资产 500000 2011年末： 借：所得税费用——递延所得税费用 625000 贷：递延所得税资产 250000 应交税费——应交所得税 375000
解析
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