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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2011年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)购人材料一批,增值税专用发票
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2011年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)购人材料一批,增值税专用发票
admin
2012-06-16
29
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2011年12月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)购人材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税为25万元,另支付材料的保险费2万元,均用银行存款支付。
(2)收到返还的增值税和营业税5万元,均以银行存款结算。
(3)支付11份购买材料的款项11.7万元,使用银行汇票支付。
(4)本期收到上期销售商品的价款和增值税1万元,同时收到上期的房产出租收人10万元。
(5)12月1日,以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资,所持有的股份占乙公司有表决权股份的8%,另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响,且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。
(6)12月15日,甲公司收到对丙公司投资的现金
(7)12月20日,一笔3年期的长期借款到期,支付本金100万元和利息30万元,该项借款自2008年12月20日借人,2009年计提利息10万元,2010年计提利息10万元,2011年的利息与本金一起支付。股利10万元,该项应收股利在11月已经进行了登记。
(8)12月份公司发行普通股1000万股,每股面值1元,每股发行价格5元,支付手续费20万元,支付咨询费60万元。
要求:
根据上述资料编制甲公司有关业务的会计分录(应交税费要求写出明细科目及专栏名称,金额单位为万元)。
选项
答案
①借:原材料 27 应交税费—应交增值税(进项税额) 4.25 贷:银行存款 31.25 ②借:银行存款 5 贷:营业外收入 5 ③借:应付账款 11.7 贷:银行存款 11.7 ④借:银行存款 35.1 贷:应收账款 35.1 借:银行存款 10 贷:其他应收款 10 ⑤借:长期股权投资 1205 贷:银行存款 1205 ⑥借:银行存款 10 贷:应收股利 10 ⑦借:财务费用 10 长期借款—应计利息 20 —本金 100 贷:银行存款 130 ⑧借:银行存款 5000 贷:股本 1000 资本公积—股本溢价 4000 借:资本公积—股本溢价 80 贷:银行存款 80
解析
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