甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。 假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础,并假定发生了如下经济业务: (1)购入材料一批,货款1万元,增值税0.17万元,材料验收入库,款项未付。

admin2015-11-10  74

问题 甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。
假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础,并假定发生了如下经济业务:
    (1)购入材料一批,货款1万元,增值税0.17万元,材料验收入库,款项未付。
    (2)借入长期借款150万元,已存入银行。
    (3)用银行存款50万元偿还长期借款本金。
    (4)从银行借入短期借款15万元,年度内实际支付利息1万元。
    (5)支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元,支付生产工人工资1.5万元。
    (6)对B公司的长期股权投资比例为40%,采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元,实际分得现金股利10万元。
    (7)计提折旧15万元,其中公司行政管理部门计提折旧5万元,生产车间计提折旧10万元。
    (8)出售办公设备一台,设备原价2.5万元,已提折旧1.5万元,所得价款0.5万元,支付清理费0.25万元。
    (9)摊销无形资产价值5万元。
    (10)销售产品一批,货款20万元,增值税3.4万元。产品已发出,款已收到并存入银行,该产品的实际成本为15万元。
    (11)计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元,增值税3.23万元。
    (12)结转本年利润及利润分配9.5万元。
    (13)提取盈余公积0.95万元,用银行存款支付现金股利0.5万元。
    要求:
编制现金流量表(简要格式见下表)。

选项

答案编制现金流量表(直接法),上期金额略。 [*]

解析
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