甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售材料、商品符合收入确认条件,售价中不含增值税,其成本在确认收入时逐笔结转。2017年,甲公司发生以下交易和事项: (1)1月20日,向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续,开具的增值税专用

admin2020-01-08  34

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售材料、商品符合收入确认条件,售价中不含增值税,其成本在确认收入时逐笔结转。2017年,甲公司发生以下交易和事项:
(1)1月20日,向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续,开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税税额为8500元,该批材料的实际成本为40000元。2月5日,收到该笔款项。
(2)4月8日,向丙公司销售产品200件,开具的增值税专用发票上注明的价款为2000000元,增值税税额为340000元。销售合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。每件产品成本为6000元,产品已于当日发出。4月15日,收到丙公司支付的该笔款项。
(3)9月15日,提前报废生产设备一台,原值为200000元,已提折旧140000元,未发生减值。设备清理过程中,以银行存款支付清理费3000元(不考虑增值税),残料估值价值为2000元,作为周转材料验收入库。
(4)12月5日,转让一项生产用专利技术,转让价款250000元(不考虑增值税),款项已存入银行。该专利技术的成本为285000元,已累计摊销80000元,未发生减值。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(3),甲公司报废设备确认的处置净损失是(       )元。

选项 A、63000
B、58000
C、20100
D、61000

答案D

解析 9月15日报废设备时:
借:固定资产清理    60000
    累计折旧    140000
   贷:固定资产    200000
借:固定资产清理    3000
   贷:银行存款    3000
借:周转材料    2000
   贷:固定资产清理    2000
则该生产设备报废确认的处置净损失=60000+3000-2000=61000(元)。
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