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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月份发生下列业务： (1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。 (2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全

某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月份发生下列业务： (1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。 (2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全

admin2012-10-09  28
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月份发生下列业务：
   (1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。
   (2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。
   (3) 将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。
   (4) 出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。
   (5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。
   要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
   (1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税；
   (2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税；
   (3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税；
   (4) 出售特制黄酒应纳的消费税；
   (5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。
选项
答案(1) 收取包装物和装卸费应纳增值税＝[(70200＋23400)÷(1＋17%)]×17%＝13600 (元) (2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税＝80000×25%＋0.5×2000×20＝40000(元) (3) 分给职工的白酒应纳的增值税＝9500×10×17%＝16150(元) (4) 出售特制黄酒应纳的消费税＝50×240＝12000(元) (5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税＝(35000＋ 1060)÷(1－25%)×25%＋10×
解析
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