首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,合同约定所需原材料由卷烟厂提供,烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费;卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元,烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为
某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,合同约定所需原材料由卷烟厂提供,烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费;卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元,烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为
admin
2022-06-22
31
问题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,合同约定所需原材料由卷烟厂提供,烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费;卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元,烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1.7万元,卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟,则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税,卷烟厂应作的会计分录正确的是( )。
选项
A、借:委托加工物资 25.71万元
贷:银行存款 25.71万元
B、借:应交税费——应交消费税 25.71万元
贷:银行存款 25.71万元
C、借:委托加工物资 18万元
贷:银行存款 18万元
D、借:应交税费——应交消费税 18万元
贷:银行存款 18万元
答案
B
解析
烟丝加工厂应代收代缴消费税:(50+10)/(1-30%)×30%=25.71(万元);委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方,待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣,而不是计入委托加工应税消费品的成本中。
委托方在提货时,
借:委托加工物资
应交税费——应交消费税
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(加工成消费品后)销售时,
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交消费品
按借贷方的差额为实际应缴的消费税,于缴纳时,
借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/RQU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某工业企业购置一处直接可使用的房产,根据税法规定,缴纳了契税50000元,则正确的会计处理为( )。
某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票一张,进项税额已经抵扣,尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失,已经上报,但董事会尚未批复处理意见,则该一般纳税人涉及的会计处理是( )。
自2006年3月1日起,对于( )行业的营业税纳税人不用按照《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。
注册税务师本月对其常年代理户进行日常纳税辅导,发现在此之前,税务稽查人员检查该企业账目,指出企业多提生产工人应付福利费6000元,已责成企业补缴了相应的所得税,但未调整账目,注册税务师认为,企业这样做会造成( )。
外商投资企业应纳税所得额计算时,不需作纳税调整增加处理的项目是( )。
税务顾问是综合性的税务咨询服务,其服务的内容主要包括( )。
税务代理在税收征纳关系中的作用在于( )。
某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂进行纳税评估时,炼油厂应纳(应代扣)的下列( )税种应纳入纳税评估对象。
根据《个体工商户个人所得税的计税办法(试行)》,在计算个人所得税时,不允许在税前扣除的支出有( )
下列各项中,属于原始凭证具体的审查内容的有()。
随机试题
Whatisyourfavoritecolor?Doyoulikeyellow,orangeorred?Ifyoudo,youmustbeanoptimist(乐观者),aleader,anactivepe
孕妇接触可引起女儿阴道癌的是
面神经属于( )
患者,男,60岁,突然感到心前区闷痛,伴心悸3小时,自服硝酸甘油l片,疼痛未能缓解。做心电图检查,显示如图。
下列哪一选项属于《民事诉讼法》直接规定、具有简易程序特点的内容?(2011年试卷三第43题)
某企业生产乙产品,成本计算采用平行结转分步法,生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用定额比例法,其中原材料费用按定额原材料费用比例分配;其他各项费用均按定额工时比例分配。该企业月末没有盘点在产品。(1)有关乙产品的定额资料见下表。(2)根据乙产品的
用于配置DDR(Dial-on-DemandRouting)链路重新建立连接等待时间的命令是________________。
Smokingis______inmanyuniversityclassroomsintheUnitedStates.
Atpresent1.Thepeoplepresentattheconferencehavea______intheindustry’ssuccesses.2.Thesignificantadjustm
NewYorkersaregraduallygettingusedtomorepedaling(骑车的)passengersonthoseshiningblueCitiBikes.Butwhataboutlocalbi
最新回复
(
0
)