某居民企业2017年利润总额为3000万元，其中含转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权相关的成本和费用100万元。假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2020-12-21 44

问题某居民企业2017年利润总额为3000万元，其中含转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权相关的成本和费用100万元。假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、600
B、612．5
C、625
D、750

答案B

解析居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中，技术转让所得＝700－100＝600(万元)，这600万元中500万元是免税的，剩余的100万元，减半征税。我们可以采用两种方法进行计算：第一种用“会计利润一免税的500万元一超额减半的50％”，2017年该企业应缴纳企业所得税＝[3000－500－(600－500)×50％]×25％＝612．5(万元)；第二种用“会计利润－全部的技术转让所得＋需要征税的超额减半的50％”，2017年该企业应缴纳企业所得税＝[3000－600＋(600－500)×50％]×25％＝612．5(万元)。

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某居民企业2017年利润总额为3000万元，其中含转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权相关的成本和费用100万元。假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

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