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A公司是一家上市公司,公司相关资料如下: 资料一:A公司资产负债表简表如表1所示: 资料二:A公司2016年销售收入为296250万元,净利润为23700万元,财务费用中的利息为750万元,资本化利息为100万元,该公司适用的所得税税率为
A公司是一家上市公司,公司相关资料如下: 资料一:A公司资产负债表简表如表1所示: 资料二:A公司2016年销售收入为296250万元,净利润为23700万元,财务费用中的利息为750万元,资本化利息为100万元,该公司适用的所得税税率为
admin
2017-05-16
33
问题
A公司是一家上市公司,公司相关资料如下:
资料一:A公司资产负债表简表如表1所示:
资料二:A公司2016年销售收入为296250万元,净利润为23700万元,财务费用中的利息为750万元,资本化利息为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。
资料三:A公司2016年及2015年部分财务指标如表2所示(财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替);
资料四:A公司拟购买价值100万元的材料,B供应商的报价如下:
(1)10天内付款,价格为97万元;
(2)11—30天内付款,价格为98.5万元;
(3)31~60天内付款,价格为98.7万元;
(4)61~90天内付款,价格为100万元。
假设企业资金不足,可向银行借入短期借款,银行短期借款利率为10%,每年按360天计算。
要求:
计算A公司从B企业购买材料,计算不同时间付款的净收益。选择对该公司最有利的付款日期。
选项
答案
从B供应商购买材料时: 第10天付款净收益=(100—97)一97×[*]×(90—10)=0.84(万元) 第30天付款净收益=(100—98.5)一98.5×[*]×(90—30)=一0.14(万元) 第60天付款净收益=(100—98.7)一98.7×[*]×(90—60)=0.48(万元) 由于第10天付款和第60天付款的净收益大于0,所以应选择享受折扣,而且第10天付款享受折扣的净收益最大,所以对该公司有利的付款日期是在第10天付款。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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