2. 专升本
  3. A、B公司均为一般纳税人，增值税率为17％。A公司将生产应税消费品甲产品，所需原材料委托B公司加工。5月10日，A公司发出材料实际成本为519．50万元，应付加工费为70万元(不含增值税)，消费税率为10％，A公司收回后将用于加工应税消费品甲产品；5月25

A、B公司均为一般纳税人，增值税率为17％。A公司将生产应税消费品甲产品，所需原材料委托B公司加工。5月10日，A公司发出材料实际成本为519．50万元，应付加工费为70万元(不含增值税)，消费税率为10％，A公司收回后将用于加工应税消费品甲产品；5月25

admin2014-10-18  63
问题 A、B公司均为一般纳税人，增值税率为17％。A公司将生产应税消费品甲产品，所需原材料委托B公司加工。5月10日，A公司发出材料实际成本为519．50万元，应付加工费为70万元(不含增值税)，消费税率为10％，A公司收回后将用于加工应税消费品甲产品；5月25日，收回加工物资并验收入库，另支付往返运杂费1．50万元，加工费及代扣代交的消费税均未结算；5月28日，将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用200万元，福利费28万元，分配制造费用181万元；5月31日，甲产品全部完工验收入库：6月5日销售甲产品一批，售价2000万元(不含增值税)，货款尚未收到。要求：编制A公司有关委托加工材料及收回后的会计分录。
选项
答案(1)借：委托加工物资519．50 贷：原材料519．50 (2)应交增值税=70×17％=11．90(万元) 应税消费品计税价格=(519．50-H70)／(1－10％)=655(万元) 代扣代交消费税=655×10％=65．50(万元) 借：委托加工物资 70 应交税费一应交增值税(进项税额)11．90 应交税费－应交消费税 65．50 贷：应付账款 147．40 (3)借：委托加工物资 150 贷：银行存款 1150 (4)借：原材料 591 贷：委托加工物资 591 (5)借：生产成本 591 贷：原材料 591 (6)借：生产成本 309 贷：应付职工薪酬 228 制造费用 81 (7)借：库存商品 1000 贷：生产成本 1000 (8)借：应收账款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税费一一应交增值税(销项税额) 340 借：营业税金及附加 200 贷：应交税费—应交消费税 200 (9)借：应交税费——应交消费税 134．50 贷：银行存款 134．50
解析
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