2016年年度某企业税前利润总额1 500万元，适用所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入100万元，发生违反环保规定的罚款支出50万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关所得税费用会计处理结果说法正确的有( )。

admin2022-05-30 38

问题 2016年年度某企业税前利润总额1 500万元，适用所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入100万元，发生违反环保规定的罚款支出50万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关所得税费用会计处理结果说法正确的有( )。

选项 A、贷记“应交税费——应交所得税”科目362．5万元
B、借记“所得税费用”科目375万元
C、借记“所得税费用”科目362．5万元
D、贷记“应交税费——应交所得税”科目375万元
E、暂时不做会计处理

答案A,C

解析应纳税所得额=1 500-100+50=1 450(万元)，应纳所得税额=1 450×25％=362．5(万元)。会计分录为：
　　借：所得税费用 362．5
　　贷：应交税费——应交所得税 362．5

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财务与会计

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