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2007年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,将其划分为交易性金融资产。该债券发行年限为5年,债券的本金1 100万元,公允价值为950万元,交易费用为11万元,次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第5年兑付(不能提前兑付)本金及最后一期利息。20
2007年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,将其划分为交易性金融资产。该债券发行年限为5年,债券的本金1 100万元,公允价值为950万元,交易费用为11万元,次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第5年兑付(不能提前兑付)本金及最后一期利息。20
admin
2010-01-21
34
问题
2007年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,将其划分为交易性金融资产。该债券发行年限为5年,债券的本金1 100万元,公允价值为950万元,交易费用为11万元,次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第5年兑付(不能提前兑付)本金及最后一期利息。2007年末,该债券公允价值为1 000万元。则该交易性金融资产涉及到的会计分录有( )。
选项
A、借:交易性金融资产——成本 950 投资收益 11 贷:银行存款 961
B、借:交易性金融资产——公允价值变动 50 贷:公允价值变动损益 50
C、借:应收利息 33 贷:投资收益 33
D、借:交易性金融资产——成本 961 贷:银行存款 961
E、借:交易性金融资产——公允价值变动 39 贷:公允价值变动损益 39
答案
A,B,C
解析
交易性金融资产按照取得时的公允价值入账,计入交易性金融资产—成本明细科目,交易费用冲减投资收益,因此选项A正确;交易性金融资产按照公允价值进行后续计量,因此选项B正确;交易性金融资产持有期间的利息直接计入当期投资收益,选项C正确。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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