首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职
admin
2017-03-03
20
问题
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下:
(1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司年初房产原值3200万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)年终实现不含税销售额9000万元,销货同时取得送货的运输收入46.8万元;购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4)应扣除的销售产品成本5500万元。
(5)发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元。
(6)发生财务费用320万元,其中:1月1日向某企业借款,借款200万元,借期1年,支付利息费用20万元,同期银行贷款的年利息率为5%。
(7)发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费140万元,新产品开发费用80万元。
(8)营业外支出账户记载:8月因管理不善发生原材料被盗,经税务机关核定损失的库存外购原材料账面成本50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月通过教育部门向农村义务教育捐款28万元,10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
其他资料:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,不考虑印花税和地方教育附加。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
应纳税所得额=9052—5500—114.39—2455—76.5—80×50%=866.11(万元)(直接法) 或者=796.37+320—310+140—45.26—80×50%+5=866.11(万元)(间接法) 应缴纳企业所得税=866.11×25%=216.53(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/QeKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。
某物业管理公司负责某商场的物业管理,该公司20l0年7月份共向商场收取费用100万元,其中:清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。(2011年)
下列关于关税税率的表述中,正确的有()。(2010年)
下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据是()(2011年)
根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。
居住在市区的中国公民李某,为一中外合资企业的职员,2009年取得以下所得:(1)每月取得工资6000元,12月取得年终奖25000元(不含税);(2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权,每股行权价10元(当日市场收盘价14元),该
某工业企业位于县城,2009年经济业务如下:(1)原拥有土地面积共计50000平方米,其中:企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米,
位于县城的某公司主要经营运输业务,2009年相关业务如下:(1)拥有载货汽车20辆,每辆自重吨位为5吨,其中有3辆汽车是企业4月以每辆不含税价20万元新购入的车辆,并于当月办理了车船登记手续;(2)当年签订国内联运合同20份,公司与客户于起
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下:(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地600
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下:(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地600
随机试题
AMA第二次对市场营销定义的修改是在()
A.腐蹄病B.蹄叶炎C.局限性蹄皮炎D.指(趾)间皮炎E.指(趾)间皮肤增生奶牛,4岁,轻度跛行,左前肢蹄球部相邻的皮肤充血肿胀,增厚,指间隙有渗出物,呈腐败臭味,压诊患部有痛感。该牛最可能患的蹄病是
女性,25岁,近年来难以控制反复持续地服用一种药,药量不断增加,不服或减少服用量则感痛苦难忍,因而无法停服该种药物。该病人应考虑的疾病是
小儿特异性体液免疫的正确认识是
个人信用征信是一种()
在合同期限错配表中,银行在特定时间内期限错配金额等于()。
“三个代表”重要思想是立国之本、执政之基、力量之源。“三个代表”表明中国共产党()。①是中国工人阶级的先锋队组织②领导地位的确立是中国革命发展的必然结果③以马列主义、毛泽东思想和邓小平理论为指导思想④根本宗旨是全心全意为人民服务
下列情形不适用于《政府采购法》的是()。
APT是要求效用最大化。()
HowtoLivetobe200TwentyyearsagoIknewamancalledJiggins,whohadtheHealthHabit.Heusedtotakeacoldplu
最新回复
(
0
)