(2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未

admin2020-03-26 78

问题 (2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

选项

答案2015年的应纳税所得额＝9 520＋500－200＋1 80＝10 000(万元)。 2015年的应交所得税＝10 000×25％=2 500(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Qc6oFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

符合资本化条件的资产，只是指需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的固定资产，不包括存货等其他资产。()

甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2013年1月1日，以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产，购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元，于2013年1月1日支付200万元，其余款项从2013年12月31日至201

下列各项中，不会导致工业企业当期营业利润减少的是()。

下列各项中，不符合资产会计要素定义的是()。

营养不良患儿皮下脂肪逐渐减少或消失，最后累及的部位是

巴豆霜中脂肪油的含量应是

关于体层原理的叙述，正确的是

社会主义法与社会主义道德的区别表现为()。

硬化混凝土的弹性模量受骨料弹性模量影响最大，()。

下列各项中属于会计科目设置内容的有（）。

班集体内教育和教学活动的核心是()。

设函数f(x)在区间[0,1]上连续，在（0,1）内可导，且f(0)=0,f(1)=1,证明：存在ξ，η∈（0,1），且ξ≠η，使得[1+f’（ξ）][1+f’(η)]=4