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  3. 2019年2月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票

2019年2月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票

admin2022-10-13  27
问题 2019年2月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：
(1)将填写的银行进账单送存银行。
(2)在银行进账单上加盖印鉴。
(3)登记银行存款总账。
(4)核对汇款通知书。
3．审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20％的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1％的业务进行审查。
4．审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5．审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中，未涉及的控制活动为(          )。
选项 A、实物控制
B、职责分工控制
C、业务授权控制
D、凭证与记录控制
答案A
解析 实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及实物控制。
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