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2017年6月3日，某增值税一般纳税人为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1000万元，已提折旧300万元。改扩建过程中将一批生产用原材料用于改扩建工程，该批原材料的成本为600万元，增值税税额为102万元，企业已经认证且抵扣其进项税额。本次改扩建工程支付设

admin2018-05-25  51
问题 2017年6月3日，某增值税一般纳税人为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1000万元，已提折旧300万元。改扩建过程中将一批生产用原材料用于改扩建工程，该批原材料的成本为600万元，增值税税额为102万元，企业已经认证且抵扣其进项税额。本次改扩建工程支付设计费用，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额0．6万元。支付施工单位建筑服务费用，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额22万元。以上款项均已支付。该办公楼于2017年11月达到预定可使用状态，交付使用。
选项
答案借：在建工程 700 累计折旧 300 贷：固定资产 1000 借：在建工程 600 贷：原材料 600 借：应交税费一待抵扣进项税额 40．8[102×40％] 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 40．8 借：在建工程 210 应交税费一应交增值税(进项税额) 13．56[(0．6＋22)×60％] 应交税费一待抵扣进项税额 9．04[(0．6＋22)×40％] 贷：银行存款 232．6 借：固定资产 1510 贷：在建工程 1510 2018年6月时： 借：应交税费一应交增值税(进项税额) 49．84 贷：应交税费一待抵扣进项税额 49．84
解析
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