居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2016-12-22 52

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元。税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3 000万元计入当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

选项

答案甲公司向关联企业支付的管理费10万元不得在计算应纳税所得额时扣除。理由：企业之间支付的管理费、企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。均不得在税前扣除。

解析

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根据中外合资经营企业法律制度有关规定，外国投资者的下列出资方式中，其中不符合中外合资经营企业法律制度有关规定的是()。

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为800万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是()。

下列各项内容中，符合有限合伙人退伙规定的有()。

中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。()

某人非法介绍买卖外汇，数额较大，情节严重，根据《外汇管理条例》的规定，对其处以的罚款金额为()。

设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是()。

根据《破产法》的规定，债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算()。

经济法主体中，受控主体和受制主体资格的取得，主要是依据()。

患者，男，54岁。时值深秋，不幸受凉，恶寒无汗，头微痛，咳嗽痰稀，鼻塞咽干，苔白脉弦。治疗应选

建设工程风险识别的方法有(　　)。

下列不属于电力变压器本体的防火防爆措施的是()。

享有优先认股权的股东可以有()的选择。

WhichofthefollowingstatementsabouttheGrammarTranslationMethodisincorrect?

依照行政行为的分类，税务机关征税属于()。

()宴会厅()开房()经理室()行李室

Accordingtothefirstparagraph,noiseis.Itisimpliedthatthesolutiontonoiseproblemmaybe.

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据中外合资经营企业法律制度有关规定，外国投资者的下列出资方式中，其中不符合中外合资经营企业法律制度有关规定的是()。

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为800万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是()。

下列各项内容中，符合有限合伙人退伙规定的有()。

中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。()

某人非法介绍买卖外汇，数额较大，情节严重，根据《外汇管理条例》的规定，对其处以的罚款金额为()。

设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是()。

根据《破产法》的规定，债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算()。

经济法主体中，受控主体和受制主体资格的取得，主要是依据()。

患者，男，54岁。时值深秋，不幸受凉，恶寒无汗，头微痛，咳嗽痰稀，鼻塞咽干，苔白脉弦。治疗应选

建设工程风险识别的方法有( )。

下列不属于电力变压器本体的防火防爆措施的是()。

享有优先认股权的股东可以有()的选择。

WhichofthefollowingstatementsabouttheGrammarTranslationMethodisincorrect?

依照行政行为的分类，税务机关征税属于()。

()宴会厅()开房()经理室()行李室

Accordingtothefirstparagraph,noiseis______.Itisimpliedthatthesolutiontonoiseproblemmaybe______.

建设工程风险识别的方法有(　　)。

Accordingtothefirstparagraph,noiseis.Itisimpliedthatthesolutiontonoiseproblemmaybe.