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A酒厂为增值税一般纳税人,生产A粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨(不含增值税);A粮食白酒平均销售价格19000元/吨(不含增值税)。2016年4月份发生以下经济业务: (1)销售A粮食白酒35吨,不含税单价每吨19
A酒厂为增值税一般纳税人,生产A粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨(不含增值税);A粮食白酒平均销售价格19000元/吨(不含增值税)。2016年4月份发生以下经济业务: (1)销售A粮食白酒35吨,不含税单价每吨19
admin
2017-05-09
24
问题
A酒厂为增值税一般纳税人,生产A粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨(不含增值税);A粮食白酒平均销售价格19000元/吨(不含增值税)。2016年4月份发生以下经济业务:
(1)销售A粮食白酒35吨,不含税单价每吨19000元,全部款项存入银行;销售B粮食白酒3吨,不含税单价每吨4000元,另收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨,为职工食堂换取一批粮油蔬菜,取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨,发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨,含税价共计7020元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑;销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2457元,货款存入银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨,收购凭证注明收购单价款3650元/吨,委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂,增值税专用发票注明的运费金额540元,委托B酒厂为其加工白酒5吨,支付加工费6000元、增值税1020元,取得增值税专用发票,款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元/吨,代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨,含税单价每吨35100元,当月全部销售。
其他相关资料:假定上述发票均经过了认证,A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额,高级套装白酒的高粱单耗数量2.6吨/吨。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
A酒厂本月应缴纳的增值税为( )。
选项
A、174528.31元
B、174698.71元
C、174708.61元
D、174810.21元
答案
B
解析
当期销项税=115430+6460+32300+2142+28050=184382(元)
当期应纳增值税=184382-9683.29=174698.71(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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