某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率13％。2012年11月和12月的生产经营情况如下： (1)11月份： ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144．5万元，材料、燃料已

admin2013-08-13 30

问题某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率13％。2012年11月和12月的生产经营情况如下：
(1)11月份：
①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144．5万元，材料、燃料已验收入库。
②外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25．5万元，其中20％用于企业基建工程。
③以外购原材料80万元委托某公司加：亡货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5．1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。
④内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份：
①免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。
②出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额180．47万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业12月份应退税额为( )万元。

选项 A、7．2
B、54．6
C、23．40
D、0

答案D

解析

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