2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014

admin2015-05-19 41

问题 2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )。

选项 A、47．5万元
B、53．4万元
C、53．6万元
D、54．3万元

答案B

解析会计利润=5000+80－4100－700－60=220(万元)，公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。应纳企业所得税=(220+50－26．4－30)×25％=53．4(万元)

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税法

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