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  3. 甲公司采用“表结法”结转本年利润，所得税率为25％，按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下： (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元，无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利

甲公司采用“表结法”结转本年利润，所得税率为25％，按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下： (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元，无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利

admin2011-05-15  39
问题 甲公司采用“表结法”结转本年利润，所得税率为25％，按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下：
(1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元，无纳税调整事项。
(2)2010年至2014年累计实现税前会计利润80万元。无纳税调整事项。
(3)2015年实现税前会计利润10万元。无纳税调整事项。
(4)2015年股东会决定以盈余公积弥补剩余亏损。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2009年发生亏损时，下列会计处理不正确的是(   )。
选项 A、确认递延所得税资产20万元
B、确认递延所得税收益20万元
C、“本年利润”科目转入“利润分配”科目前的余额为借方80万元
D、结转至“利润分配—未分配利润”科目金额为100万元
答案D
解析 会计分录如下：
借：递延所得税资产      (80×25％)20
      贷：所得税费用                   20
借：所得税费用                    20
      贷：本年利润                     20
借：利润分配—未分配利润          80
      贷：本年利润                     80
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